区五届人大常委会

第32次会议材料

关于2020年度区本级财政预算执行

和其他财政收支情况的审计工作报告

区审计局局长   黄泽良

2021年8月13日

主任、各位副主任、各位委员：

根据审计法及相关法律法规，区审计局派出审计组,对2020年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。我受区人民政府委托，向区人大常务委员会报告审计情况，请予审议。

一、全区财政预算执行和其他财政收支情况

2020年度一般公共预算总收入252053万元（其中:全口径税收收入228772万元、非税收入23281万元），同口径增长-10.7%，全口径税收收入占一般公共预算总收入的90.76%。

（一）一般公共预算收支情况

2020年度一般公共预算区本级收入95761万元、上级补助收入168672万元、债券转贷收入19760万元，上年结余11078万元，调入资金13741万元，决算总收入309012万元；一般公共预算支出252374万元、上解支出23420万元、债务还本支出13563万元，结转下年支出19655万元，决算总支出309012万元。

1.一般公共预算收入执行情况

2020年度一般公共财政预算区本级收入年初预算为108791万元，实际完成收入95761万元，为年初预算的88.02%，比上年的102633万元增长-6.69%，其中：区本级税收收入72480万元，为年初预算87402万元的82.93%，比上年的79456万元增长-8.78%；非税收入23281万元，为年初预算21389万元的108.85%，比上年的23177万元增长0.45%。

2020年度区本级税收收入占一般公共预算区本级收入的比重为75.69%，比上年的77.42%下降1.73%；非税收入占一般公共预算区本级收入的比重为24.31%，比上年的22.58%增长1.73%。

2.上级补助收入情况

2020年度上级补助收入168672万元，比上年137645万元增加31027万元，增长22.54%，其中：

（1）税收返还性收入24496万元，与上年持平。

（2）一般性转移支付收入114480万元，比上年的88410万元增加26070万元，增长29.49%。

（3）专项转移支付收入29696万元，比上年的24739万元增加4957万元，增长20.04%。

3.一般公共预算支出执行情况

2020年度一般公共预算支出年初预算为240063万元，实际支出252374万元(其中：区本级支出163726万元，上级转移支付88648万元), 为年初预算数的105.12%，比上年实际支出226274万元增加11.54%。上解上级支出23420万元，债务还本支出13563万元，结转下年支出19655万元。

（二）政府性基金预算收支执行情况

2020年度政府性基金预算收入48979万元，其中：其他政府性基金收入8741万元；上级补助收入16382万元；债务转贷收入23800万元；上年结余56万元。

2020年度政府性基金预算支出34349万元(年初预算支出3100万元，全部为债券付息支出)，其中：社会保障和就业支出1538万元，农林水支出40万元，其他支出24208万元，债务付息支出3063万元，抗疫特别国债安排的支出5500万元。政府性基金预算上解上级支出26万元，调出资金13741万元，结转下年支出863万元。

（三）社会保险基金预算收支执行情况

2020年度社会保险基金收入34848万元，支出29423万元，当年收支结余5425万元，年末滚存结余33086万元。分险种看：机关事业单位养老保险基金收入18756万元（其中区财政对其收支缺口的补助7514万元），支出18052万元，当年收支结余704万元，滚存结余3201万元；城乡居民养老保险基金收入3989万元，支出1663万元，当年收支结余2326万元，滚存结余14075万元；职工基本医疗保险（含生育保险）基金收入11898万元，支出9211万元，当年收支结余2687万元，滚存结余14587万元；失业保险基金收入205万元，支出497万元，当年收支结余-292万元，滚存结余1223万元。

（四）国有资本经营预算收支执行情况

2020年度，区财政未编制国有资本经营相关收支预算。2020年度，国有资本经营收入400万元，全部为上级补助收入，当年支出271万元，主要用于国有企业退休人员社会化管理补助支出，结转下年支出129万元。

（五）人大委托其他相关事项审计情况

根据区人大财经委《关于2020年区财政同级审工作的函》（岳楼人财委〔2021〕1号）的要求，我们对区级财政存量资金情况、转移支付收入情况、非税收入征收使用情况、本级预备费使用情况等进行了审计，具体情况如下：

1.财政存量资金情况

截至2020年12月底，区财政各类存量资金39261.47万元，其中：一般公共预算结转结余11070.41万元，政府性基金预算结转结余55.95万元，预算稳定调节基金7000万元，预算周转金208.5万元，应付国库集中支付结余20926.61万元。

2.财政转移支付收入情况

2020年度区财政转移支付收入144176万元。

（1）一般性转移支付收入114480万元，其中：均衡性转移支付收入27948万元、县级基本财力保障机制奖补资金收入29610万元、结算补助收入1392万元、企业事业单位划转补助收入2990万元、产粮（油）大县奖励资金收入2万元、贫困地区转移支付收入946万元、公共安全共同财政事权转移支付收入188万元、教育共同财政事权转移支付收入6067万元、重点生态功能区转移支付收入1308万元、固定数额补助收入4037万元、革命老区转移支付收入912万元、文化旅游体育与传媒共同财政事权转移支付收入183万元、社会保障与就业共同财政事权转移支付收入15412万元、卫生健康共同财政事权转移支付收入6287万元、农林水共同财政事权转移支付收入3252万元、交通运输共同财政事权转移支付收入46万元、住房保障共同财政事权转移支付收入5354万元、灾害防治及应急管理共同财政事权转移支付收入460 万元、其他一般性转移支付收入8086万元。

（2）专项转移支付收入29696万元，其中：一般公共服务1245万元、国防5万元、公共安全11万元、教育729万元、科学技术712万元、文化旅游体育与传媒356万元、社会保障和就业3234万元、卫生健康1809万元、节能环保2076万元、城乡社区8898万元、农林水4769万元、交通运输113万元、资源勘探信息等752万元、商业服务业等173万元、金融50万元、住房保障4510万元、粮油物资储备13万元、灾害防治及应急管理233万元、其他8万元。

3.非税收入的征收和使用情况

2020年度实际完成非税收入30654万元，其中：纳入部门预算单位完成940万元；未纳入部门预算单位收入29714万元（其中：乡街2243万元，其他部门27479万元）。

2020年度非税收入实际缴库31968万元（含上年结转应缴未缴库款1314万元），当年非税收入已返单位支出9377万元（含当年收入返还6984万元与上年收入返还2393万元），应返未返单位支出21744万元（其中行资办14244万元、经建投7500万元），当年政府统筹1926万元（其中：纳入部门预算单位收入统筹212万元，未纳入部门预算单位收入统筹1714万元）。

4.政府性债务的规模、结构和使用情况

截至2020年12月底，岳阳楼区政府性债务余额275423.79万元，较2019年增加20464.65万元。

（1）政府债务222466.24万元,占比80.77%，较上年增加30000万元，新增的债券主要用于市属相关项目建设（市体育中心建设18800万元、步行街周边停车场建设5000万元、省道S211牌坊至岳阳楼枣树段建设4200万元）。政府债务包括：一般债券113946.99万元、专项债券108519.25万元。

（2）未纳入债务系统债券及外债转贷880.95万元，占比0.32%，较上年减少9.34万元。

（3）隐性债务35664万元，占比12.95%；较上年减少4876万元。隐性债务包括：芭蕉湖棚改3600万元、胥家桥项目5000万元、2014年至2015年棚改项目20672万元、郭镇麻布山旅游开发项目4000万元、东风湖水环境综合治理项目1300万元、粮食政策性财务挂账1092万元。

（4）其他关注类债务16445.6万元，占比5.96%，较上年减少4650万元。其他关注类债务包括：岳阳楼区易家山路棚户区改造项目935万元、岳阳楼区五里牌办事处古井社区青年中路南侧低洼渍水地段旧城改造项目1200万元、八中家属区市人保及周边地段棚改项目1500万元、岳阳琵琶王立交桥东南角旧城改造项目6100万元、岳阳楼区五里牌街道古井社区柴家组周边地段旧城改造项目537.6万元、德胜北路原蛋禽市场地段改造项目暨安置房建设项目6040万元、岳阳楼区冷水铺卢家组棚户区改造项目征收拆迁腾地100万元、市场监督局33万元（2020年底，市场监督局划入楼区，市场监督局自带两笔关注类债务，分别为：1992年五里牌市场建设30万元、1993年郊区分局建设3万元）。

5.预算稳定调节基金的安排和使用情况

截至2020年12月底，预算稳定调节基金规模为7000万元，与2019年持平。

6.本级预备费的使用情况

2020年区财政预算安排预备费2000万元，实际支出64笔共1999.49万元，其中：疫情防控支出1352.02万元，工作经费支出647.47万元。结余0.51万元。

7.重点支出、重大投资项目资金使用及绩效情况

（1）促进教育公平均衡发展方面。2020年区财政安排中小学基本建设资金5000万元，薄弱学校改造与能力提升321万元，化解大班额133万元，教室空调设备购置等改善环境建设1670万元。基本实现学前到初中教育生均拨款制度全覆盖，中小学生人均经费标准分别比上年增加50元。

（2）城镇老旧小区改造方面。2020年度岳阳楼区纳入老旧小区改造项目18个，户数9070户，其中纳入民生实事的老旧小区改造项目6个，户数2622户，计划投资总规模为13957.53万元，2020年区财政共收到老旧小区改造中央资金8653.65万元、省级资金524.4万元，本级自筹4779.48万元。资金已全部拨付旧改造办，15个老旧小区改造项目已进入项目结算评审阶段，3个项目尚未完工。

（3）支持实施创新战略方面。2020年区政府已兑现中小企业转型升级发展、重点科技专项研发、军民融合产业发展以及助企纾困等各类补贴资金1469万元。投资入股市融资担保公司3000万元，社保创业贷款担保基金300万元。支持企事业单位创新创业、稳岗就业、职业技能培训、各类就业补助支出3231万元，其中工业企业结构调整稳就业1018万元。增强了科技创新体系化能力，持续为全区经济社会高质量发展提供高水平科技供给。

（4）提高社会保障水平方面。2020年岳阳楼区共支付城市困难群众救助支出8053万元，农村困难群众救助支出216万元，低保人群物价补贴716万元。全区社会保障水平进一步提高。

（5）美丽乡村与乡村振兴方面。2020年，区财政共投入资金295万元，支持改（新）建农村厕所787户，其中郭镇乡改建219户、新建209户，奇家岭街道办事处改建340户，胥家桥社区改建19户，农村人居环境得到进一步改善。

（6）保障脱贫攻坚方面。2020年区财政统筹整合涉农资金1880万元，用于支持1813人建档立卡贫困人口脱贫和脱贫成效巩固提升，贫困村基础设施得到进一步改善。

（7）生态环境保护方面。2020年区财政统筹整合各类资金，用于洞庭湖岸线生态整治2200万元，禁捕退捕7505万元，人居环境整治2997万元。

（六）绩效审计情况

为推动经济高质量发展，本次审计进一步加大绩效审计力度。2020年,主要实施了区医保局组织实施的医保基金绩效审计和区卫健局组织实施的专项资金的绩效审计。

1.医保基金绩效审计情况

（1）全民医保体系有效建立

截至2020年12月，城乡居民大病保险基本实现全覆盖。2020年城镇职工基本医疗保险基金完成征缴人数31377人，较2019年增长15.3%；城乡居民医疗保险基金完成征缴人数444715人，较2019年增长30.7%。已合并实施了统一的城乡居民基本医疗保险制度。总体上看，岳阳楼区覆盖城乡的全民医保网已经建成，为实现人人“病有所医”提供了制度保障。

（2）医疗保障能力稳步提高

2020年度，城镇职工医疗保险基金征缴收入11898万元，比2019年度增长17.1%；待遇保险支出9211万元，比2019年度增长14.7%；基金规模逐年扩大。2020年底，基金结余14587万元，比2019年增长了22.6%。经测算，基金结余能满足19个月的待遇支付，基金运行总体安全平稳。财政对居民基本医疗保险的投入不断加大，2020年各级财政投入补助资金和人均政府补助标准分别较2019年增长了38%和5.6%。城乡居民大病保险制度实施后，大病患者实际报销比例在基本医疗保险基础上提高了16%，群众就医负担进一步减轻。

（3）区医保服务管理不断完善

截至2020年12月，岳阳楼区定点医疗机构和定点零售药店数量分别较2019年增长了1.04%和12.3%；已建成基本医疗保险的省内异地就医结算系统，岳阳楼区2020年共有3196人次通过省级平台即时结算异地就医费用6977.65万元，群众就医更加方便。

2.区卫健局专项资金绩效审计情况

（1）基本药物制度有效实施

实施基本药物制度以后，取消了药物加成，就医群众药品费用明显降低。目前，全区所有政府办基层医疗卫生机构和村卫生室都实施了基本药物制度，其使用的药品实现省级平台网上采购和零差率销售。

（2）基本公共卫生服务项目全面开展

为保证基本公共卫生服务项目落到实处，根据省、市卫健委相关文件的精神，对照《国家基本公共卫生服务规范》要求，区卫健局与区财政局联合制定了《岳阳楼区基本公共卫生服务项目绩效考核方案》《岳阳楼区基本公共卫生服务项目绩效考核经费分配方案》，成立了基本公共卫生服务项目绩效考核领导小组等，项目资金建立了资金预算、拨付、管理、使用以及考核等方面的相关制度，项目资金支出较为规范，执行情况较好。2020年，14大类基本公共卫生服务项目指标均达到或完成省、市下达的任务，基本公共卫生服务取得较好绩效。如：2020年全区居民健康档案累计建档569502人，建档率90.3%；适龄儿童国家免疫规划疫苗接种率达到99.56%。

（3）妇幼重大公共卫生项目顺利实施，农村孕产妇住院分娩基本医疗全免费政策深入推进

①艾滋病、梅毒、乙肝母婴传播阻断项目开展良好。艾滋病、梅毒、乙肝第一次产检免费在全区范围内已全面实施，2020年岳阳楼区助产机构共对11519名孕产妇进行了免费艾滋病检测，艾滋病筛查率为100%,楼区以外的已转诊户籍所在地进行管理。对11519名孕产妇进行了梅毒检测，检测率为100%。

②开展免费婚前医学检查。2020年全区结婚登记5012人，已进行免费婚前医学检查4689人，婚检率为93.3%，查出疾病人数293人，查出指定传染病107人，尊重受检者意见293人。

③强化出生缺陷干预措施。2020年全区新生儿疾病筛查12037人，新筛率为95.6%，新生儿听力筛查11264人，筛查率95.2%。全区产前筛查17057人，查出高风险人数为4074人，风险人群产前干预2304人，干预率56.55%。

④认真落实惠民政策。一是积极开展农村妇女“两癌”免费筛查工作，岳阳楼区为2500名农村妇女进行宫颈癌、乳腺癌检查。二是2020年全区共对3123名孕产妇进行了免费中期产前筛查，筛查出792名风险人群，转诊792人，转诊率100％，其中743人进行了干预诊断，干预诊断率为93.8％。

二、对区本级财政预算执行情况的评价

审计结果表明，区财政局各项报表基本真实地反映了2020年度财政收支情况，财政收支行为基本遵守了《中华人民共和国预算法》等有关法律、法规的规定。区财政局在区委、区政府的正确领导下，面对新冠疫情影响，经济下行压力持续加大、国家实施复工复产、更大规模减税降费政策、人员增资提标等刚性支出持续攀升多重因素影响下，通过强化预算管理、硬化预算约束、加大存量资金盘活力度等措施，集中精力抓好“六稳”、“六保”工作、统筹抓好“三大攻坚战”与常态化疫情防控等重点工作，保障了全区干部职工工资按时足额发放，全年福利待遇只增不减，社会基本民生政策性托底保障，全区经济财政运行总体平稳，财政预算执行情况总体较好。具体评价如下：

（一）预算收入方面。本级财政自给能力较弱，财政收支结构性矛盾十分明显。2020年全区一般公共预算本级收入95761万元，一般公共预算本级支出252374万元，自给率仅为37.94%。并且财政收入质量不高，非税收入所占比重过高（非税收入占一般公共预算区本级收入的比重为24.31%），从税收收入完成情况来看，区本级税收收入受房地产业影响较大，新的支柱财力尚未形成，随着机构改革，市部分职能部门下划楼区管理，新的建设项目和刚性支出将大幅增长，财政收支矛盾将更加突出。

（二）预算编制方面。区财政在积极推进预算编制改革的基础上，不断优化支出结构，全面加大对基本支出、民生支出、发展支出的保障落实力度，预算约束力进一步加强。

（三）预算执行方面。财政部门能按照区人大批准的年度预算、规定的预算级次和程序，拨付本级预算资金。

（四）国库资金管理方面。区财政各财政专户未归口财政国库部门统一管理，造成财政资金使用效率不高，存在拨付不及时、结存资金量相对较大、资金使用欠规范等现象，与上级对财政资金专户管理、对国库资金安全管理的要求还有一定的差距，也不利于区人大对这部分资金的监督。

三、审计发现的问题

（一）国库股账户利息未上缴国库

截至2020年12月底，国库股开设的银行账户（华融湘江银行五里牌支行80050311000003676）共产生利息40.79万元，一直挂在账上，没有上缴国库。

（二）非税收入未及时缴库

区财政事务中心共完成非税收入30654万元，其中有511笔非税收入共5841.93万元未按规定在十个工作日中缴入国库。

（三）政府采购结余资金未用于平衡预算

截至2020年12月31日，区财政局采购中心专户历年结余11.81万元，未上交国库用于平衡预算。

（四）超过两年以上未使用的预算指标未收回总预算

截至2020年12月底，区财政局预算指标查询系统显示，在各部门结转一年以上未收回财政总预算的预算指标共8089.54万元，其中超过两年的未收回财政总预算预算指标共3254.69万元。

（五）财政专户未归口国库股统一管理

2020年，区财政局的财政专户分散在各业务股室，未实行归口国库股统一管理。

（六）未对各预算单位的银行实体账户进行有效管理监控

2020年，区财政没有各预算单位的银行实体账户的台账资料，没有建立各预算单位银行账户开立、变更、撤销等审批管理程序，也没有制订相关财政资金对账制度，未对之进行有效管理、监控。致使部分账户资金沉淀在相关部门，脱离财政监管，存在一定的资金安全隐患。

（七）绩效审计存在的问题

医保基金存款未享受优惠利率。区医保财政专户2017年第一季度和第四季度、2018年全年均未按照优惠利率计息，少计利息61.72万元，其中2017年19.44万元、2018年42.28万元。

四、2020年度其他财政收支审计的有关情况

2020年，区审计局共完成审计项目129个，其中：财政财务收支审计32个、领导干部经济责任审计12个、政府投资审计项目85个，查出违规资金1101万元，管理不规范资金8113万元，节约财政资金745.4万元（上缴区财政203.73万元，核减工程造价541.67万元），为全力打造岳阳大城市和省域副中心城市建设的核心引领区、首善之区作出了积极贡献。

（一）财政财务收支审计情况。对2019年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。对区农业农村局（林业局）、区信访局、洛王城中村棚户改造项目部等31个单位财政财务收支情况进行了审计。

（二）经济责任审计情况。对区司法局、三眼桥街道办事处等10个单位12位党政领导干部进行了经济责任审计，其中含郭镇乡党委书记向彪，党委副书记、乡长万雁飞自然资源资产任中审计。

（三）政府投资审计情况。对学院路两侧建筑立面提质改造工程、仓田村便民服务中心维修改造工程等85个政府投资建设项目结算情况进行了审计，送审金额2.04亿元，在有关部门初审、复审的基础上，再次核减工程造价541.67万元。

（四）大数据审计情况。通过大数据审计，共发现问题16个，及时查处违规及管理不规范金额433.06万元，移送案件线索3条。其中，在医保基金专项审计中，通过大数据比对，发现未缴存款利息57.9万元，查处涉嫌欺诈骗取医保基金2人等。

（五）其他审计情况。根据上级审计机关安排和部署，对岳阳楼区新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物进行了专项审计，对岳阳楼区2019年度医疗保险政策执行及基金筹集、管理、使用情况进行了审计，对云溪区2017年至2019年基本医疗保险和生育保险基金运行情况审计。

五、上年度审计工作报告指出问题整改落实情况

对2019年度区本级预算执行和其他财政收支审计工作报告中指出的问题，区政府高度重视，组织相关单位，积极抓好整改。截至2021年7月，审计工作报告中指出的12个问题已全部整改到位。

六、审计建议

（一）严格财政预决算管理，提高预算执行力。进一步完善和规范预算编制、支出预算管理工作，提高项目预算的科学性、准确性；强化预算的刚性约束，量入为出，确保预算收支平衡；按政策要求编制国有资本经营预算,建立和完善资产管理信息系统，对国有资产实行动态管理，提高预算执行的效率与效果。

（二）加强财政专户管理，进一步清理财政专户。严格按照上级文件规定开设财政专户，对于以前年度多开设的财政专户要严格清理撤销。对一年内未发生资金往来业务、同类或相似性质资金等财政专户进行清理。同时进一步完善财政专户管理相关制度，建立和实行严格的对账制度、内控稽核制度、内部制衡和纠错机制，切实排除财政专户资金管理中存在安全漏洞和隐患。

（三）加强非税收入征收管理工作。进一步规范资金核算，严格分成划解，及时清理待查资金，确保非税收入按照预算管理方式和预算级次及时、足额、安全入库。

(四) 进一步盘活存量资金，提高财政绩效。要进一步优化财政支出结构，完善预算执行动态监控机制，增强财政统筹能力，强化财政专户结余资金管理，盘活各类闲置和沉淀资金，实现财政资金的统一调度、统筹使用。对于预计当年能够执行完毕的结余结转项目，要督促加快预算执行进度。对执行进度缓慢、预计年底可能继续形成较多结转或结余资金的项目，要及时调整用于其他支出项目。对于经清理确认属于已无法支出或已不需要支出的，要将资金收回总预算统筹安排，提高财政资金使用效益。