区五届人大常委会

第25次会议材料

关于2019年度区本级财政预算执行

和其他财政收支情况的审计工作报告

区审计局局长   黄泽良

2020年9月30日

各位委员：

根据审计法及相关法律法规，区审计局派出审计组,对2019年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。我受区人民政府委托，向区人大常务委员会报告审计情况，请予审议。

一、区本级财政预算收支执行的基本情况

（一）2019年度区本级财政预算收支执行情况

１．财政收入情况

（1）2019年度区财政总收入预算任务为330000万元，调整数为279967万元。其中:上划中央收入119343万元，上划省级收入28804万元，上划市级收入34434万元，区级一般预算收入97386万元。

分征收部门分解情况是：区税务局258394万元，第二分局5573万元，区财政局16000万元。

（2）2019年度区财政实际完成收入282333万元，比预算增加2366万元。其中：上划中央收入116948万元，上划省级税收收入28996万元，上划市级税收收入33755万元，区本级一般预算收入102634万元。

分征收部门分解情况是：区税务局249101万元,比预算短收9293万元；第二分局10055万元，比预算超收4482万元; 区财政局23177万元，比预算超收7177万元。

２．财政支出情况

2019年度区财政一般公共预算支出年初预算285000万元。其中：区本级支出215000万元，上级专项转移支付支出70000万元。

2019年度区财政实际支出252565万元。其中：一般公共预算支出226274万元（含上级专项转移支付支出），上解上级支出23251万元，债券还本支出1040万元，安排预算稳定调节基金2000万元。

3．财政收支平衡情况

2019年度区财政年终决算收入263643万元。其中：一般公共预算收入102634万元，上级补助收入137645万元，新增一般债券收入15800万元，上年结余635万元，政府性基金调入6929万元。

2019年度区财政年终决算支出252565万元。其中：区本级一般公共预算支出226274万元（含上级专项转移支付支出），上解上级支出23251万元，债务还本支出1040万元，安排预算稳定调节基金2000万元。

年终滚存结余11078万元（结转下年的支出）。

（二）区人大委托事项审计情况

根据区人大常委会《关于2019年区财政同级审及工作评议相关审计工作的函》要求，对区级财政存量资金情况、转移支付收入情况等进行了审计，具体情况如下：

1．财政存量资金情况

截至2019年底，区财政存量资金余额38955万元，较2018年同期增加了6283.24万元。

从2019年存量资金构成来看，国库集中支付结转结余38955万元（预算已列支未拨付存量），占比100%。2020年1至5月，通过盘活消化，已拨付存量资金26868万元，结存存量资金12087万元，清理完成率69%。

2. 财政转移支付收入情况

2019年度区财政转移支付收入113149万元。其中：一般性转移支付收入88410万元，专项转移支付收入24739万元。

3.非税收入的征收和使用情况

2019年度我区实际完成非税收入合计21337万元，已返单位支出13724万元，当年应缴未缴国库1314万元，其余为当年政府统筹调节及未返还单位支出。

4.政府性债务的规模、结构和使用情况

截至2019年12月底，我区债务余额254962.67万元（纳入财政部债务系统内债务192466.24万元、未纳入债务系统债券及外债转贷893.83万元、隐性债务40540万元、其他关注类债务21062.60万元），较2018年同期增加12968.96万元（主要是新增一般债券15800万元）。

（1）从举借主体看：以政府为举借主体的政府债券占比较高，政府债券共计192466.24万元，占比75%，且财政部债务管理系统中政府债务全部以债券形式存在。

（2）从债务资金投向看：截至2019年12月底，政府债券全部用于交通建设、市政建设、教学楼建设、保障性住房建设等基础设施项目；隐性债务主要用于保障性住房建设项目；其他关注类债务则主要用于土地储备。

5.预算稳定调节基金的安排和使用情况

2018年底预算稳定调节基金余额为5000万元，2019年调入2000万元，当前余额为7000万元。

6.本级预备费的使用情况

2019年区财政预算安排预备费2000万元，实际支出101笔1984.21万元，结余资金15.79万元。

7．重点支出、重大投资项目资金使用及绩效情况

（1）资金收支情况

2019年度预算安排区级主要重点支出及重大投资项目资金15350万元。其中：中小学校基本建设支出5650万元，住建局惠民工程项目支出9700万元。

2019年度主要重点项目支出实际执行为25707万元。其中：中小学校基本建设支出5650万元，住建局惠民工程项目支出9700万元，农村与城市人居环境整治支出6028万元，污染防治支出4329万元（区本级财政资金1675万元，上级转移支付资金2654万元）。因农村人居环境整治、城市人居环境整治及污染防治支出年初未安排预算，除上级转移支付资金外所需经费在存量资金中支付。

（2）执行及绩效情况

①中小学校基本建设经费

2019年年初预算安排中小学校基本建设经费5650万元。截至2019年底，除岳阳楼小学新建教学楼工程和东升小学新建教学楼工程外都已完工。

②区住建局惠民工程项目经费

2019年年初预算安排惠民工程项目经费9700万元。其中：2018年城建项目5427.19万元，2019年城建项目4272.81万元。截至2019年底，所有资金都已拨付到区住建局。

③农村与城市人居环境整治经费

2019年共投入农村与城市人居环境整治经费6028万元。截至2019年底，城市人居环境整治经费1851万元已全部下拨到各部门单位；农村人居环境整治经费已下拨2749万元，还有1428万元尚未下拨。

④污染防治经费

2019年共投入污染防治经费4329万元。其中：安排生猪禁养经费800万元，环保整治经费633万元，三年绿化行动经费242万元，黑臭水体整治经费2654万元，都已下拨到各部门单位。

8．2019年年中区人大常委会批准追加项目情况

（1）八中家属区及周边地段改造项目工程建设情况

2019年6月28日，经区人大常务委员会会议审议，批准市八中家属区及周边地段改造项目（岳楼常审〔2019〕2号）。由于该项目用地范围及容积率未确定，项目部从2019年10月份以来一直未开展征拆工作，项目目前未正式启动。

（2）湘北大道两侧立面改造项目工程建设情况

2018年6月15日，经区人大常务委员会会议审议，批准岳阳市学院路（湘北大道）两侧建筑立面提质改造项目实施（岳楼常审〔2018〕3号）。项目业主单位为奇家岭街道办事处。

截至2020年5月9日，岳阳市学院路（湘北大道）两侧建筑立面提质改造二期工程项目总支出2460.15万元。其中：预付工程款1783万元，管理费用677.15万元。资金由区城市建设投资管理中心垫付。该项目于2020年4月22日完成验收，目前未评审结算。

（三）岳阳楼区新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计情况

1．财政资金方面

截至2020年3月31日，区财政共安排疫情防控资金8670万元。其中：中央资金340.82万元，省级资金72.37万元，区级资金8256.81万元。实际支出8670万元。其中：医疗救治279万元，疫情防控人员补助支出4366万元，设备和防控物资支出2068.66万元，医院新建或改扩建支出70万元，其他支出1886.34万元。

2．捐赠款物方面

截至2020年3月31日，区红十字会收到社会捐赠资金60.09万元，支出60.09万元。接受捐赠的医用防护服、口罩等各类物资4.63万件（折价92.4万元），安排使用上述物资4.63万件（折价92.4万元）。

（四）郭镇乡党委书记向彪，党委副书记、乡长万雁飞自然资源资产任中审计情况

截至2019年底，根据相关部门提供的资料显示，郭镇乡土地、水、森林等资源资产的实物量和环境质量情况如下：

1.土地资源基本情况

郭镇乡耕地保有量502.68公顷。其中：基本农田保有量439.75公顷，一般耕地保有量62.93公顷。

2.水资源基本情况

郭镇乡辖区内共有小一型水库1座、小二型水库5座，骨干塘坝216处，总蓄水量546万立方米，灌溉面积8226亩；有天然河道5条。

3.森林资源基本情况

郭镇乡森林覆盖率30.06%，活立木蓄积量80852立方米，较2017年增加2960立方米；林地保有量1149.7公顷，较2017年减少19.3公顷，减少的原因为土地储备征用林地。

4.矿产资源基本情况

根据《湖南省岳阳市岳阳楼区郭镇乡马鞍砖瓦用页岩矿资源储量年报》提供的数据，2013年7月底郭镇乡境内页岩矿保有储量24.83万吨。

（五）部门预算执行审计情况

1．区卫健局部门预算执行情况

2019年度区财政批复区卫健局预算收入为763.31万元，实际执行为1083.79万元。

2019年度区财政批复区卫健局预算支出为763.31万元，实际执行为862.99万元，结余220.8万元。

2．区禁违办部门预算执行情况

2019年度区财政批复区禁违办预算收入为1223.13万元，实际执行为1234.78万元。

2019年度区财政批复区禁违办预算支出为1223.13万元，实际执行为1107.28万元，结余127.5万元。

3．区发改局部门预算执行情况

2019年度区财政批复区发改局预算收入为743.03万元，实际执行为921.89万元（财政拨款收入829.81万元、其他收入92.08万元）。

2019年度区财政批复区发改局预算支出为743.03万元（基本支出419.03万元、项目支出324万元），实际执行为803.4万元（工资福利支出280.71万元，商品和服务支出452.62万元，对个人和家庭补助51.38万元，固定资产累计折旧18.69万元），结余118.49万元。

4．三眼桥街道办事处部门预算执行情况

2019年度区财政批复三眼桥街道办事处预算收入为672.29万元（经费拨款622.29万元、纳入一般公共预算管理的非税收入50万元），实际执行为1827.46万元（含专项资金1002.05万元，非税收入15万元)。

2019年度区财政批复三眼桥街道办事处预算支出672.29万元（基本支出622.29万元、项目支出50万元），实际执行为1756.76万元（基本支出766.67万元、项目支出15万元、专项资金支出975.09万元），结余70.7万元。

5．郭镇乡部门预算执行情况

2019年度区财政批复郭镇乡预算收入为1221.97万元（经费拨款收入1171.97万元、纳入一般公共预算管理的非税收入50万元），实际执行为1948.38万元（经费拨款收入1937.08 万元，纳入一般公共预算管理的非税收入11.3万元）。

2019年度区财政批复郭镇乡预算支出为1221.97万元（基本支出1171.97万元、项目支出50万元），实际执行为1948.38万元（基本支出1279.4万元、项目支出668.98万元）。

二、对区本级财政预算执行情况的评价

审计结果表明，区财政各项报表基本真实地反映了2019年度区本级财政收支情况，财政收支行为基本遵守了《预算法》等有关法律、法规的规定。区财政局在区委、区政府的正确领导下，加大了教育、医疗、城建、环卫、环保、脱贫攻坚、基本民生等支出力度，基本实现了财政收支综合平衡，但也存在代编预算规模较大、未及时缴入国库管理等问题。具体评价如下：

（一）全面贯彻落实中央、国务院决策部署，切实提高政治站位，坚持政府带头过“紧日子”，严控“三公”经费。2019年全区部门预算单位公用经费压减了10%，除基本民生和上级有明确政策性要求的专项外，其余所有专项统一压减了10%，全区共计压减一般性支出1300多万元。

（二）强化全面预算管理、硬化预算约束、加大存量资金盘活力度。2019年在经济下行压力加大、实施更大规模减税降费政策、增资提标等刚性支出持续攀升等多重因素影响下，保障了全区干部职工工资按时足额发放，全年福利待遇只增不减，社会基本民生政策性托底。

（三）坚持生态优先和绿色发展，支持生态宜居城市建设、支持开展“洞庭清波”专项整治行动、环保督查问题整改清零行动。2019年农村与城市人居环境整治经费投入6028万元，污染防治经费投入4329万元。

三、2019年度区本级预算执行审计情况

（一）本级财政预算执行方面的问题

1．代编预算规模较大

2019年度经区人大批复的一般公共预算支出285000万元，其中代编预算79800万元，占全年预算总额的28%，代编预算较2018年度增幅达69.43%。

2．未及时缴入国库管理1314万元

2019年度非税缴库30045万元，其中6929万元调整为其他政府性基金收入，国库报表缴库数为23177万元，相差61万元为利息收入。应缴未缴国库1314万元。

3．未及时拨付专项资金183.61万元

（1）区财政局农财股2019年收到环境整治专项经费2489万元。截至2019年底拨付2350万元，余额139万元未及时拨付。

（2）区财政局社保股2019年收到省补助血吸虫病综合治理项目经费126.4万元。12月9日拨付90万元，余额36.4万元未及时拨付。

（3）区财政局社保股2019年收到退役军人和其他优抚对象特殊困难援助省级补助资金20万元。12月16日拨付11.79万元，余额8.21万元未及时拨付。

4．违规出借财政资金1196万元

（1）区财政局行资办2019年支付区文体新局工程借款200万元，用于中诚大厦4至7楼办公用房改造。

（2）区财政局资金中心2019年支付区卫健局借款400万元，用于清理人民医院逾期债务。

（3）区财政局综合规划股2019年支付梅溪乡联港环路拆迁补偿借款596万元。

（二）自然资源资产任中审计方面的问题

1．河道清障、保洁等日常管护工作不到位

郭镇乡马安村和平组附近有垃圾乱堆乱放等情况；白鹤垅港部分河道杂草丛生、流水不畅。

2．部分森林图斑复绿效果有待进一步提高

郭镇乡2018年新增森林图斑71个（森林图斑拍摄从2018年开始，此数据为累计图斑），其中违法违规图斑5个，已刑事立案查处2个，3个责令整改复绿已完成。2019年新增图斑38个，其中违法违规2个，现已立案调查。

3．环保履职有待进一步加强

2018年6月至2019年12月，郭镇乡因环保问题电话投诉8起。其中：2018年4起，2019年4起。岳阳市生态环境局岳阳楼分局均已按程序进行了核查,部分投诉属实。

（三）部门预算执行方面的问题

1．未及时拨付专项经费650.66万元

2019年度区卫健局共收到基本公共卫生服务专项经费3891.86万元，截至2019年12月31日共拨付3241.2万元，未及时拨付650.66万元。

2. 固定资产未入账3.91万元

区禁违办2019年列支2辆新车车辆购置税共2.03万元，未计入固定资产；2019年购入5个定制组合柜共1.88万元，未计入固定资产。

3. 手续不齐列支费用1.2万元

区发改局2019年无合同支付中国联合网络通信有限公司岳阳市分公司电信服务费1.2万元。

4．往来帐项未及时清理167.46万元

截至2020年3月底，三眼桥街道办事处其他应收款未及时清理167.46万元，系历年来办事处财政赤字和代财政所支付的各种费用。

5. 低保清退款2.43万元未原渠道返回

郭镇乡2018年度在全乡范围内开展低保资金专项检查，收回低保款2.43万元存财政所财政专户列其他收入，未原渠道返回。

四、2019年度其他财政收支审计的有关情况

2019年，区审计局共完成审计项目151个，及时查处违规金额1026万元，管理不规范金额30600万元，上缴区财政191万元，提出审计建议155条，移送案件线索2条，为“全面建成核心引领区、服务建设岳阳大城市”作出了积极贡献。

（一）财政收支审计情况。对2018年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计；对区教育局、区文体新局等40个单位财政财务收支情况进行了审计。

（二）经济责任审计情况。对区发改局、区卫健局等单位17名主职领导干部进行了经济责任审计。同时，将领导干部自然资源资产环保审计与经济责任审计相结合。通过自然资源资产环保审计，关停小型塑料厂1家、编织袋生产作坊1家，制止挖山取土行为1次，拆除超面积建房1处。

（三）政府投资审计情况。对胥家桥村民安置点二期工程等93个政府投资项目进行了审计，在有关部门初审、复审的基础上，再次核减工程造价659.27万元。

（四）其它审计（审计调查）情况。围绕打赢精准脱贫攻坚战，对2018年扶贫专项资金使用情况开展审计调查；紧盯群众身边的“微腐败”问题，开展惠民惠农财政补贴资金“一卡通”专项审计；对王家河流域综合治理周边棚户区等14个项目部财务收支情况进行审计。

五、审计建议

（一）完善政府预算分配和管理。进一步提高预算编制的科学性，细化预算编制，压减预算代编规模，加快建立分类分项支出定额标准体系。

（二）加大资金统筹盘活力度，提高资金使用效益。进一步清理盘活财政存量资金，强化预算执行监督，对滞留一年以上的上级专项资金和预算执行年度内未使用完的区本级资金收回财政统筹使用，把住专项资金与存量资金整合盘活关口，提高资金使用效益。

（三）加强债务管理，防范财政运行风险。严格执行政府债务风险预警机制，把防范财政金融风险摆在突出位置，确保本级政府综合债务率长期处于绿色安全区域；优化债务结构，节约融资成本，在增强偿债财力的同时，有效防控债务风险。

（四）实施预算绩效管理，提升资源配置效率。进一步将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，科学设定部门和单位整体绩效目标，加强绩效评估和目标管理，健全完善重大政策执行和重点民生资金绩效评价机制，扩大绩效评价覆盖范围，推进绩效管理与预算管理紧密结合，形成预算编制有目标、目标执行有跟踪、执行结束有评价、评价结果有应用的全过程管理机制。