YYLDR-2010-00005

岳楼政发〔2010〕10号

岳阳市岳阳楼区人民政府

关于印发岳阳楼区国家投资建设项目

审计监督办法的通知

各乡、街道办事处，区直有关部门：

现将《岳阳楼区国家投资建设项目审计监督办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

                     二○一○年五月二十六日

岳阳楼区国家投资建设项目审计监督办法

第一条  为加强国家建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《湖南省国家建设项目审计监督办法》和《岳阳市人民政府关于加强政府投资项目管理的意见》（岳政发〔2010〕6号）等法律法规和规范性文件规定，结合本区实际，制定本办法。

第二条  区审计局是本区国家建设项目审计监督的主管部门，依法对以下资产投资或融资为主的基本建设项目、技术改造项目（以下统称建设项目）的预算执行情况和竣工决算进行审计监督：

（一） 财政性资金；

（二） 企事业组织管理和使用的国有资产；

（三） 国有企事业单位组织自筹资金或银行贷款；

（四） 国际组织和外国政府援助资金、贷款；

（五） 社会公益性资金；

（六）其他依法应当接受审计监督的资产。

第三条 区审计局进行审计监督，主要审计下列事项的真实性、合法性和有效性：

（一）招投标活动的财务收支情况；

（二）资金来源、管理和使用情况；

（三）概算、预算执行情况；

（四）竣工决算和资产移交情况；

（五）投资效益情况；

（六）法律、法规规定的其他事项。

建设、勘察、设计、施工、采购、供货、监理、咨询、代理等单位与建设项目直接有关的财务收支，也应当依法接受区审计局的审计监督。

第四条  区审计局根据建设项目实施的不同阶段，分别进行新开工项目的概（预）算审计、在建项目的预算执行情况跟踪审计以及竣工项目的竣工决算审计。

第五条  国有资产投资或者以融资为主的重点建设项目，建设单位应当按照国家有关规定报请区审计局进行竣工决算审计；未经竣工决算审计的，不得办理财务决算。

第六条  区审计局要加强对建设项目招投标工程的审计监督。

第七条  对本办法第二条规定的建设项目，发展改革部门、建设项目主管部门应当自建设项目和投资计划批准（核准、备案）之日起20日内，将建设项目审批文件和投资计划抄送区审计局；建设单位应当自建设项目开工后30日内将建设项目投资规模和资金来源等基本情况报区审计局。区审计局据此编制年度审计计划，并统一组织实施。其中，对区政府重点工程项目、国债资金项目、重大城市基础设施建设项目、外资运用项目，区审计局应当将其列入重点审计对象。

第八条  区审计局在对建设项目审计时，被审计单位应当按照审计的要求及时提供审计所需的资料，并提供必要的工作条件。

第九条  严格控制结算支付。工程建设资金（不包括前期拆迁费用）的拨付严格实行比例控制，项目建成后最多支付合同执行价的75%；项目经竣工决算、验收合格后，根据审计结果最多支付实际工程总价的95%；项目保修期满后按规定结算工程余款。对未经审计而擅自结清工程款的建设项目，区审计局应根据审计情况，按照《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规进行处理。

第十条  审计核减的建设项目资金，按国家有关规定处理。建设单位多付、违规支付的工程款，由区审计局责令建设单位或者移送有关部门追回，被追回的资金按有关规定处理。对建设项目审计中查出的应收缴的各项税费、基本建设收入以及其他应上缴的财政收入，区审计局应依法作出审计决定，并责令限期上缴财政，对拒不执行的，申请区人民法院强制执行。

第十一条  区审计局对建设项目审计中查出的以下行为，依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律法规规定进行处理：

（一）建设单位违反有关规定，未经批准擅自扩大建设规模或提高建设标准而增加概（预）算投资的；

（二）对用公款装饰装修职工住宅，无偿或低价出让国有土地及设施设备，造成国有资产流失的；

（三）设计单位未经批准，擅自扩大建设规模、提高建设标准或违反合同规定范围进行设计而增加概（预）算投资的；

（四）国家建设项目实施过程中违规搞其他开发性建设、擅自改变资金用途与建设用途或非法进行房地产交易的；

（五）未按规定签证多付工程款的，或者施工单位偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的；

（六）监理单位未认真履行职责，虚签建设事项，或者签证不实，给国家造成较大损失的。

第十二条　工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整；建设单位未按规定签证多付工程款的，应由区审计局予以收缴；施工单位偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程金额较大、情节严重的，除按违纪金额处以20%以下的罚款外，对质量低劣的工程项目，应由有关部门查明责任并由施工单位限期修复，费用由责任方承担。

第十三条　对建设项目中违法违纪的有关人员，区审计局应当按照有关规定移送纪检监察部门处理，情节严重，构成犯罪的移交司法机关处理。有关部门应将处理情况书面反馈给区审计局。

第十四条　被审计单位违反审计有关法律、法规的规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表，以及其他与基建财务收支有关的资料的，由区审计局责令其改正，必要时区审计局可以依法进行违法证据的登记保存，或者封存与违反国家法律、法规规定的基建财务收支有关的会计资料。被审计单位转移、隐匿违法资产的，区审计局有权予以制止，或者提请区人民政府予以制止，必要时可以申请区人民法院采取保全措施。

第十五条　被审计单位违反审计有关法律、法规的规定，拒绝、拖延提供有关资料或者拒绝、阻碍检查的，由区审计局责令改正，通报批评，给予警告；拒不改正的，区审计局对其处以5万元以下的罚款，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员处以2万元以下的罚款，并建议有关部门依法给予行政处分。

第十六条　区审计局实施建设项目审计所需专项经费，区人民政府予以保障。

第十七条　审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

第十八条　本办法自发布之日起30日后施行。